مالیات در دبی و امارات چقدر است؟ راهنمای جامع

امارات متحده عربی به عنوان یکی از جذاب‌ترین مقاصد سرمایه‌گذاری و مهاجرت در خاورمیانه شناخته می‌شود. یکی از مهم‌ترین دلایل این جذابیت، سیستم مالیاتی منحصر به فرد این کشور است که آن را به “بهشت مالیاتی” تبدیل کرده است  و بسیاری را به سمت ثبت شرکت در دبی سوق داده است. در این راهنما، به بررسی جامع سیستم مالیاتی امارات می‌پردازیم تا درک بهتری از فرصت‌ها و تعهدات مالیاتی در این کشور داشته باشید.

خلاصه نکات کلیدی این مقاله

• مالیات بر درآمد: امارات مالیات بر درآمد شخصی ندارد به همین دلیل بهشت مالیاتی است. اما برخی فعالیت‌ها شامل مالیات می‌شوند.
• مالیات بر ارزش افزوده (VAT): با نرخ ۵٪ برای اکثر کالاها و خدمات، از سال ۲۰۱۸ اجرایی شده است.
• مالیات شرکتی: از سال ۲۰۲۳، شرکت‌های دارای سود بیش از ۳۷۵,۰۰۰ درهم مشمول مالیات ۹٪ هستند. البته این 9 درصد فقط شامل سود می شود و کل درآمد را در بر نمی‌گیرد؛ به این معنی که اگر در سال سودی بیش از 375 هزار درهم داشته باشید باید 9 درصد از این سود را به مالیات اختصاص دهید (البته اگر شرکتی در منطقه اصلی ثبت کرده باشید).
• معافیت‌ها: مناطق آزاد اقتصادی از برخی مالیات‌ها معاف هستند، که این امر جذابیت ثبت شرکت در آن‌ها را افزایش داده است.
• مالیات بر املاک و اجاره: خرید و فروش املاک شامل مالیات ثبت (۴٪ در دبی) است و برخی از امارات مالیات بر اجاره نیز دارند.
• عدم وجود مالیات بر ارث و سود سرمایه: این ویژگی امارات را برای سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت جذاب می‌کند.

بنابراین، در حالی که افراد حقیقی از مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند، شناخت سایر قوانین مالیاتی برای صاحبان کسب‌وکار، سرمایه‌گذاران و مهاجران اهمیت زیادی دارد.

نکات اصلی مالیات در امارات را از زبان آقای رستمی مشاور ارشد و رئیس هیئت مدیره ویزا 724 بشونید:

نرخ مالیات در امارات: آیا دبی واقعاً بدون مالیات است؟

مالیات در امارات (دبی) چگونه است؟

امارات متحده عربی یکی از معدود کشورهای جهان است که مالیات بر درآمد شخصی ندارد. این ویژگی منحصر به فرد باعث شده است که این کشور به مقصدی جذاب برای متخصصان و کارآفرینان از سراسر جهان تبدیل شود. با این حال، این به معنای نبود هیچ گونه مالیات نیست. دولت امارات برای تأمین منابع مالی خود از روش‌های جایگزین مالیاتی استفاده می‌کند که شامل مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، مالیات شرکتی، مالیات بر املاک، مالیات بر گردشگری، مالیات بر واردات و صادرات، و مالیات بر کالاهای خاص مانند دخانیات و نوشیدنی‌های انرژی‌زا می‌شود.

مقایسه نرخ مالیات در امارات با سایر کشورها

انواع مالیات در امارات و نحوه تأثیر آن‌ها

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در امارات

مالیات بر ارزش افزوده از سال ۲۰۱۸ در امارات معرفی شد که البته برای همه چیز اعمال نمی‌شود و حتی برای بیشتر مشاغل و درآمدهای کم و متوسط کارایی ندارد.

• نرخ استاندارد: ۵٪
• برخی کالاها و خدمات از جمله خدمات درمانی و آموزشی معاف هستند
• ثبت‌نام برای VAT برای کسب‌وکارهایی با گردش مالی بیش از ۳۷۵,۰۰۰ درهم اجباری است

مالیات غیرمستقیم در امارات

دولت امارات برای کنترل مصرف کالاهای مضر و افزایش درآمدهای عمومی، مالیات‌های غیرمستقیم ویژه‌ای بر برخی محصولات اعمال می‌کند. این مالیات‌ها عمدتاً بر کالاهای ناسالم مانند دخانیات و نوشیدنی‌های مضر متمرکز هستند:

• مالیات بر تنباکو: ۱۰۰٪
• مالیات بر نوشیدنی‌های انرژی‌زا: ۱۰۰٪
• مالیات بر نوشیدنی‌های گازدار: ۵۰٪

این سیاست مالیاتی علاوه بر تأمین درآمد برای دولت، به کاهش مصرف کالاهای مضر و تشویق شهروندان و ساکنان به سبک زندگی سالم‌تر کمک می‌کند.

مالیات گردشگری در امارات

امارات با داشتن جاذبه‌های گردشگری فراوان، یکی از محبوب‌ترین مقاصد گردشگری جهان است و از طریق مالیات‌های مرتبط با صنعت گردشگری، درآمدهای قابل‌توجهی کسب می‌کند. این مالیات‌ها بر خدمات اقامتی، رستوران‌ها و تفریحات اعمال می‌شوند:

• مالیات هتل‌ها: ۵-۱۰٪ از هزینه اقامت، بسته به امارت و سطح هتل
• مالیات رستوران‌ها: ۵-۱۰٪ در برخی مناطق
• عوارض گردشگری: برای خدمات تفریحی و برخی فعالیت‌های مرتبط با گردشگران

مطلب پیشنهادی: فستیوال خرید دبی

این مالیات‌ها در کنار هزینه‌های ویزای دبی، بخشی از هزینه‌های سفر به امارات را تشکیل می‌دهند و در قیمت‌گذاری خدمات گردشگری لحاظ می‌شوند، بدون اینکه تأثیر منفی چشمگیری بر رونق صنعت گردشگری کشور داشته باشند. در جدول زیر عوارض و مالیات‌های گردشگری در امارات را به‌طور خلاصه مشاهده می‌کنید:

مالیات شرکتی در امارات: قوانین، نرخ‌ها و معافیت‌ها

مالیات شرکتی چیست و چه کسانی مشمول آن هستند؟

از سال ۲۰۲۳، امارات سیستم مالیات شرکتی جدیدی را معرفی کرد:

• نرخ پایه: ۹٪ برای سودهای بالای ۳۷۵,۰۰۰ درهم در سال (همانطور که گفتیم این 9 درصد مالیات بر درآمد نیست و فقط مالیات بر سود را شامل می‌شود).
• شرکت‌های مستقر در مناطق آزاد (Free Zones) از معافیت‌های خاص برخوردار هستند.
• شرکت‌های نفت و گاز نرخ متفاوتی دارند که با توجه به نوع شرکت و درآمد آن تعیین می‌شود.

کدام درآمدها از مالیات شرکتی در امارات معاف هستند؟

برخی از درآمدهای کسب‌وکارها تحت قوانین مالیاتی امارات از مالیات شرکتی معاف هستند. این معافیت‌ها شامل موارد زیر می‌شود:

• درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری: سود سرمایه‌گذاری‌ها، سهام، و اوراق بهادار مشمول مالیات شرکتی نمی‌شود.
• درآمد شعب خارجی: شرکت‌هایی که در خارج از امارات فعالیت دارند، مشمول مالیات بر درآمد حاصل از این شعب نیستند، مشروط بر اینکه حداقل مشمولیت مالیاتی مؤثر در کشور خارجی را داشته باشند.
• درآمد شرکت‌های ثبت‌شده در مناطق آزاد: شرکت‌هایی که در مناطق آزاد اقتصادی فعالیت دارند، در صورت معامله نکردن با شرکت‌های مستقر در سرزمین اصلی امارات، از مالیات شرکتی معاف هستند.

مالیات بر املاک و مستغلات در امارات

سیستم مالیات بر املاک در امارات به طور هوشمندانه‌ای طراحی شده است تا ضمن حفظ جذابیت برای سرمایه‌گذاران، درآمد پایداری برای دولت ایجاد کند.

مالیات خرید ملک در امارات

هنگام خرید ملک در امارات، هزینه‌های مالیاتی و اداری زیر وجود دارد:

• هزینه ثبت ملک: ۴٪ ارزش ملک
• هزینه‌های اداری: ۰.۲۵٪ ارزش معامله
• هزینه‌های دفترخانه: معمولاً بین ۲,۰۰۰ تا ۴,۰۰۰ درهم

مالیات اجاره ملک در امارات

مالکان املاک اجاره‌ای باید موارد زیر را در نظر بگیرند:

• عوارض شهرداری: ۵٪ ارزش اجاره سالانه
• هزینه ثبت قرارداد اجاره: ۳.۵٪ ارزش اجاره سالانه
• در برخی مناطق آزاد، نرخ‌های متفاوتی اعمال می‌شود

مالیات بر سود سرمایه املاک

امارات در زمینه سود حاصل از فروش املاک:

• مالیات مستقیم بر سود سرمایه ندارد
• تنها هزینه انتقال ملک (۴٪) دریافت می‌شود
• سود حاصل از فروش ملک برای اشخاص حقیقی معاف از مالیات است

مالیات بر واردات و صادرات در امارات

سیستم مالیات بر صادرات و واردات خارجی امارات به گونه‌ای طراحی شده که تجارت بین‌المللی را تسهیل کند:

واردات

• تعرفه گمرکی استاندارد: ۵٪ ارزش کالا
• برخی کالاهای اساسی: معاف از تعرفه
• کالاهای لوکس و دخانیات: تعرفه تا ۱۰۰٪

صادرات

• صادرات از امارات معاف از مالیات است
• صادرات مجدد نیز معاف از مالیات است
• مناطق آزاد معافیت‌های ویژه‌ای برای صادرکنندگان دارند

سایر قوانین مالیاتی در امارات

مالیات تکلیفی و گروه مالیاتی

مالیات تکلیفی (Withholding Tax) نوعی مالیات است که در هنگام پرداخت‌های بین‌المللی به افراد یا شرکت‌های غیرمقیم اعمال می‌شود. در امارات، نرخ استاندارد مالیات تکلیفی ۰٪ است، اما در برخی شرایط خاص ممکن است پرداخت‌های برون‌مرزی به مالیات تکلیفی مشمول شوند:

• نرخ استاندارد: ۰٪ (با استثنائات خاص)
• پرداخت‌های بین‌المللی ممکن است مشمول مالیات تکلیفی باشند

گروه مالیاتی (Tax Group) ساختاری است که به شرکت‌های مرتبط (شرکت‌های مادر و زیرمجموعه) اجازه می‌دهد که به‌عنوان یک واحد مالیاتی واحد در نظر گرفته شوند. این امر مزایای مالیاتی مانند جبران زیان بین شرکت‌های گروه و کاهش تعهدات مالیاتی درون‌گروهی را فراهم می‌کند. شرکت‌هایی که دارای مالکیت مشترک و مدیریت یکپارچه هستند، می‌توانند برای تشکیل گروه مالیاتی درخواست دهند.

• امکان ثبت گروهی برای شرکت‌های مرتبط
• مزایای مالیاتی برای معاملات درون گروهی

قرارداد CRS چیست و چه کاربردی در امور مالیاتی دارد؟

قرارداد CRS که درواقع مخفف Common Reporting Standard است، یک استاندارد جهانی برای تبادل خودکار اطلاعات مالی است که امارات نیز به آن پیوسته است:

اهمیت CRS در امارات

• شفافیت مالی بین‌المللی را افزایش می‌دهد
• از فرار مالیاتی جلوگیری می‌کند
• به تبادل اطلاعات حساب‌های بانکی بین کشورها کمک می‌کند

تأثیر CRS بر سرمایه‌گذاران

• موسسات مالی اماراتی باید اطلاعات حساب‌های خارجی را گزارش دهند
• سرمایه‌گذاران باید وضعیت مالیاتی خود در کشور اصلی را شفاف کنند
• عدم رعایت مقررات CRS می‌تواند جریمه‌های سنگینی در پی داشته باشد

کاهش مالیات در امارات: راهکارهای قانونی

امارات با ارائه ساختار مالیاتی مطلوب، فرصت‌هایی را برای کاهش مالیات از طریق روش‌های قانونی و استراتژیک فراهم کرده است. استفاده از این روش‌ها به کسب‌وکارها و سرمایه‌گذاران کمک می‌کند تا بار مالیاتی خود را به حداقل برسانند.

چگونه مالیات را به‌صورت قانونی کاهش دهیم؟

برای بهینه‌سازی تعهدات مالیاتی، می‌توان از راهکارهای زیر استفاده کرد:

1. استفاده از معافیت‌های مناطق آزاد – شرکت‌هایی که در مناطق آزاد اقتصادی فعالیت دارند، از معافیت مالیاتی طولانی‌مدت برخوردارند.
2. برنامه‌ریزی مالیاتی مناسب – تنظیم ساختار مالی شرکت‌ها، انتخاب روش‌های حسابداری کارآمد و بهره‌گیری از قوانین مالیاتی، می‌تواند مالیات را کاهش دهد.
3. مشاوره با متخصصان مالیاتی – مشورت با مشاوران مالیاتی و حسابداران حرفه‌ای ویزا 724 به درک بهتر قوانین و معافیت‌های مالیاتی کمک می‌کند.

فعالیت در مناطق آزاد: گزینه‌ای ایده‌آل برای کاهش مالیات

امارات بیش از ۴۰ منطقه آزاد دارد که مشوق‌های مالیاتی ویژه‌ای ارائه می‌کنند. مهم‌ترین مزایای مالیاتی مناطق آزاد عبارتند از:

• معافیت مالیاتی تا ۵۰ سال – برخی مناطق آزاد امکان تمدید معافیت مالیاتی را نیز دارند.
• مالکیت ۱۰۰٪ خارجی – در مناطق آزاد مالکیت کامل برای خارجی‌ها مجاز است. البته در قوانین جدید فعالیت در سرزمین اصلی امارات هم نیاز به شریک محلی ندارد.
• عدم محدودیت در انتقال سرمایه و سود – سرمایه‌گذاران می‌توانند سود و سرمایه خود را بدون هیچ محدودیتی از کشور خارج کنند.
• عدم وجود مالیات بر واردات و صادرات – در بسیاری از مناطق آزاد، کالاهای وارداتی و صادراتی از مالیات گمرکی معاف هستند.
• پیچیدگی برای ایرانیان _ دولت امارات برای کار ایرانیان سخت‌گیری‌هایی دارد که از آن جمله می‌توان به عدم صدور ویزای کار برای ایرانیان و پیچیدگی‌های ثبت شرکت در فری زون اشاره کرد. در مناطق اصلی صدور درخواست ثبت شرکت و دریافت اقامت به سادگی انجام می‌شود اما ممکن است درخواست ایرانیان برای ثبت شرکت در مناطق آزاد به دلایل مختلف رد شود. 

با برنامه‌ریزی دقیق و انتخاب محل مناسب برای فعالیت‌های تجاری، می‌توان از این فرصت‌ها برای به حداقل رساندن چالش‌های ثبت شرکت و تعهدات مالیاتی و افزایش سودآوری استفاده کرد.

نتیجه‌گیری: آینده مالیات در امارات

درست است که سیستم مالیاتی امارات در حال تکامل است، اما همچنان یکی از مطلوب‌ترین سیستم‌های مالیاتی جهان محسوب می‌شود و به نظر می‌رسد آینده مطلوبی هم از این نظر برای علاقه‌مندان به مهاجرت و اقامت دبی به همراه داشته باشد.. پیش‌بینی می‌شود که:

• سیستم مالیاتی شفاف‌تر خواهد شد
• معافیت‌های مالیاتی همچنان حفظ خواهند شد
• تمرکز بر جذب سرمایه‌گذاری خارجی ادامه خواهد داشت

سوالات متداول (FAQ)